Вы можете прочитать русский перевод ниже

In the post-Soviet space, various gambling markets are gaining popularity. However, despite this, they face different problems that hinder their development. If we consider the legislation of different states, we can see significant problems in the legislative attitude towards the gambling business. Therefore, the development of these markets takes place at a snail's pace. Illegal operators take advantage of this situation and deploy their illegal activities with might and main through the internet.

Many governments and legislators understand that this is a problem, but few dare admit that the gambling industry is part of the economy. As internet services become increasingly a part of our daily lives, we must understand that illegal gambling will become more and more a part of our daily lives. Governments and legislators should encourage the development of local legal operators to counteract the influx of illegal gambling establishments. Of course, there are many other nuances affecting the development of the legal market, but the development of legal operators is one of the most important factors in counteracting the development of criminal business in this area.

The development of legal operators has its benefits and disadvantages. Many people ask themselves the question, "What exactly does the gambling business bring, except for the dependence of young people on gambling and the harm caused by the gambling business to society?" - I can say that this is only populism. The gambling industry contributes to the development of many related areas, such as tourism, sports, and infrastructure. Industries such as payment systems, IT, marketing, and advertising are developing. The development of the gambling industry contributes to the development of the media. And the development of the media directly contributes to the popularization of sports. Therefore, it is always better to have a controlled market than an uncontrolled illegal market.

For this, it is necessary to properly regulate the sphere, not set rigid boundaries and prohibitions. The gambling business needs to be controlled, but not by prohibitions but rather by examining the way the question is posed. This will only have a positive effect in the future. If we consider the region as a whole, the practice of bans has shown that they are not beneficial. An example is Georgia, which has the most flexible gambling industry legislation in the region. However, after changes in 2022, due to a number of bans, Georgia received an influx of illegal operators on the market. Today, local operators, despite growth, fall into a non-competitive environment.

Illegal operators do not pay taxes and spend these funds on advertising and attracting players. This results in losses for the state, including a decrease in budget replenishments and an uncontrolled market since illegal operators are not under its jurisdiction. Society also loses because any citizen, even a minor, has access to such illegal operators, and the social background deteriorates every day.

With the development of technology, it is becoming easier for illegal operators to operate in one or another jurisdiction, and it is becoming increasingly difficult to resist the influx of illegal operators. Today, in the post-Soviet region, there are a lot of interesting markets that deserve attention. For example, the Kazakh market is thriving, but due to improper regulation, its legal development becomes questionable. The frequent changes in legislation, which directly affect any investor's ability to develop and invest in this market, are the first thing that can be noticed. The second thing that can be said is the lack of understanding of the gambling industry on the part of the regulator and the incorrect introduction of zones for the gambling business.

Particularly surprising are the requirements to open bookmakers and sweepstakes cash desks only in two gambling zones, such as the Almaty region on the coast of the Kapshagai reservoir and in the Burabay district and Akmola region. These two directions are not for tourism development. It turns out that if a person wants to sit and cheer for his favorite team and bet on its victory, he must travel hundreds of kilometers and place a bet only there or use an online legal or illegal operator. As practice shows, for the most part, players use illegal operators.

On the one hand, it can be said that the state is worried about its citizens by not allowing gambling establishments to open within the city to protect the population from gambling addiction. But if you go deeper into the issue, everyone will understand that the state, on the contrary, unintentionally contributes to the development of illegal gambling establishments, so in such a situation, criminal elements are always activated and try to make money on this business.

The question arises, "Why criminal? Any illegal gambling establishment that does not have a local license, whether online or offline, is considered criminal and illegal, even if it has a license from another state. Since if the license costs in one country or another, a certain amount means it is a controlled business, and it must have a local license.

The development of the Almaty region (the coast of the Kapshagay reservoir and in the Burabai region) and the Akmola region as tourist regions is possible in other ways. For example, creating free zones or reducing the license fee in these regions is definitely not for bookmakers, sweepstakes, or cash desks of bookmakers since this direction is not considered a gambling direction.

The third issue is the prohibition of placing gambling establishments such as casinos, slot machine halls, bookmakers, sweepstakes, and cash desks of bookmakers and sweepstakes on residential premises. Prohibiting their placement in the premises of industrial enterprises and their complexes and other production, communal, and storage facilities, places of worship, buildings of state bodies and institutions, educational, healthcare, and cultural organizations, airports, train stations, stations, and stops of all types of public urban and suburban transport is unreasonable.

Bookmakers and sweepstakes, as well as cash desks of bookmakers and sweepstakes, do not have the profitability to open and develop a separate infrastructure. Therefore, a potential investor loses interest in this kind of activity and business development.

Fourthly, the organizer of the gambling business, carrying out the activities of a bookmaker's office and totalizator's office, is prohibited from placing equipment outside the cash desks of bookmaker's offices and totalizator's offices that allows bettors to observe the development and outcome of the event, on the result of which they made bets, as well as provide bettors with technical means, including services communication, to access the electronic cash desks of the bookmaker and sweepstakes or information about accepted bets, paid, and unpaid winnings.

 

It can be understood that it is acceptable and correct to accept bets outside the area of activity of a bookmaker or sweepstakes, but it is illogical to forbid betting participants from observing the development and outcome of the event on which they placed bets. Such a ban contributes directly to the development of illegal operators. Why does this happen? Any person who has placed a bet on a particular sports result will look for the outcome of that sports result on third-party sites, where there are also many advertisements for illegal operators. Since the systems of work of illegal operators are partially based on prohibitions, they spend millions on developing third-party services to attract players.

It is also not clear what the authors of the gambling law were guided by when they set strict limits for casinos and gambling halls, such as the requirement that the casino should have at least thirty gaming tables and at least sixty slot machines should be installed in the slot machine hall. This issue is easily regulated by the cost of a license, and it is wrong to set minimum numbers of tables and gambling machines. Also, why should only gambling machines meet the requirements set for the corresponding gambling equipment?

To date, many solutions and practices exist on how to control the gambling business and all its processes, including the technical part. Many countries have introduced monitoring and control systems for the gambling business, and legal operators in these countries operate transparently and do not hide anything from the state. However, the legislation of such countries focuses on the fair play of any licensed operator, and the government does not strangle any organization with codes of prohibitions.

It is also surprising that the law requires investing huge funds in this business and developing infrastructure, but it does not guarantee that companies will not need to increase their working capital in the future. This, in turn, negatively affects the desire of investors to invest in and develop their

There are many gaps in the legislation on the gambling business, and one cannot ignore the problems in the tax code that directly regulate taxation in the gambling industry. Similar to Ukraine, Kazakhstan also has many gaps in the tax code, and it is not clear what exactly the authors of the bill referred to. The problems in the Ukrainian tax code have shown us how badly incorrect legislation and taxation can hinder business development. Speaking about taxes on gambling in the Republic of Kazakhstan, there are two areas of taxation: taxation of gambling business entities (casinos, slot machine halls, betting shops, and bookmakers) and taxation of customer winnings.

The tax on the gambling business has different objects of taxation: for a casino, it is a gaming table; for a slot machine hall, it is a slot machine; for a totalizator's or bookmaker's office, it is a cash desk, which can be either physical (in betting shops) or electronic. Although such taxation is used in many states, the form of taxation is important here. The government regularly indexes the base for calculating the tax amount.

In addition to this tax, casinos, sweepstakes, and bookmakers in Kazakhstan pay corporate income tax (CIT). This is an innovation in 2020; earlier, the organizers of the gambling business were exempt from CIT and instead paid the so-called additional payment. For some reason, the government of Kazakhstan does not perceive the gambling industry as part of the economy and introduces some special taxes into the taxation system, although the financial reporting system differs from other industries. This is a complex financial model that needs to be understood. You cannot put the gambling business on par with other areas of service or trade.

Since 2020, CIT has been taxed on company income at a rate of 20%. At the same time, VAT is deducted from the total income as well as the amount of expenses for the company's activities. However, it is not clear why

As mentioned above, the government regularly indexes the base for calculating the amount of tax—the monthly calculation index (MCI); from April 2020, it is 2778 tenge.

And based on this, each gaming table, machine, or cash register is registered with the tax office.

The tax is calculated once a month, and its rate per unit is:

1) game table: 1660 MCI;

2) Slot machine: 60 MCI;

3) Totalizator cash desk: 300 MCI;

4) electronic cash register of the totalizator: 4000 MCI;

5) Cash desk of a bookmaker's office: 300 MCI;

6) Electronic cash desk of a bookmaker's office: 3000 MCI

Now consider the tax on winnings.

Winnings from a casino, lottery, sweepstakes, or betting shop are subject to personal income tax (PIT) at a rate of 10%. But you don't have to pay for it yourself. As a rule, the organizer of the lottery or bet withholds the IIT from the winnings, acting in this case as a tax agent. This means that the player will receive 10% less in his hands, but he will not have to fill out paperwork with tax returns. As a rule, the basis for calculating the tax is the net winnings. Yes, it’s attractive; you don’t have to fill out paperwork, but the very bet of 10% of the winnings can be said to directly affect the player’s decisions to play in other markets.

It should also be noted here that lottery winnings are not taxed. And it is not clear why there is such discrimination in relation to other gambling games. If you look at it logically, the lottery is also a game of chance, and it doesn’t matter if you bet on a set of six numbers or on a sporting event.

It can also be noted that the income of a non-resident from sources in the Republic of Kazakhstan—income in the form of winnings—is taxed at 20%, which directly makes foreign players lose interest in playing in the Kazakh market.

To summarize all of the above, if Kazakhstan wants to develop the gambling business, have so-called white operators, and most importantly, attract foreign investment, the government needs to radically change its approach to the gambling business. First of all, it is necessary to change the legislation and accept the fact that the gambling business is a part of the economy and brings profit to both the state and society.

Naturally, it should be regulated and controlled, but with such gaps in the legislation, it will be difficult to focus on an honest legal business. Although everyone understands that it is better to have a legal, transparent, and controlled market than a gray or black, uncontrolled market, both the state and society will suffer from this, and this will inevitably lead to incorrect regulation of the industry.

Обзор Казахстанского Рынка Георгия Мамулаишвили

В постсоветском пространстве набирают популярность разные рынки игорного бизнеса, но несмотря на это у них есть разные проблемы, которые мешают развитию этих рынков. Если рассмотреть законодательства разных государств- можно увидеть большие проблемы в законодательном отношении к игорному бизнесу. Поэтому развитие этих рынков происходит шагами улитки и этим, как всегда, пользуются нелегальные операторы, которые посредством интернета вовсю разворачивают свою нелегальную деятельность. Многие правительственные и законодательные органы понимают, что это проблема, но признать, что игорная индустрия –это часть экономики, мало кто отважится. 

Исходя из того, что интернет сервисы всё больше и больше становятся частью нашей повседневной жизни, надо понять-нелегальный игорный бизнес будет всё больше и больше будет входить в нашу повседневную жизнь. И этому есть свое логическое объяснение. Правительственные и законодательные органы должны способствовать развитию местных легальных операторов и это один из способов противодействовать наплыву нелегальных игорных заведении. Конечно, есть много других нюансов влияющих на развитие легального рынка, но развитие легальных операторов это одно из самых важных факторов противодействовать развитию криминального бизнеса в этой сфере. Конечно, нельзя не отметить тот факт, что развитие легальных операторов имеет свою пользу и преимущества. Многие задаются вопросом – «А что именно приносит игорный бизнес, кроме как зависимость молодёжи к азартным играм и вред, нанесённый от игорного бизнеса обществу?» - могу сказать, что это только популизм и игорная индустрия способствует развитию многих смежных сфер таких как: туризма, спорт, инфраструктура. Развиваются отрасли такие как: платёжные системы, IT, маркетинговый и рекламный бизнес. Развитие игорной индустрии способствует развитию СМИ. А развитие СМИ напрямую способствует популяризации спорта. Поэтому, думаю, что лучше всегда иметь контролируемы рынок, чем бесконтрольный нелегальный рынок. А для этого нужно правильно регулировать сферу, а не устанавливать жёсткие границы и запреты. Игорный бизнес надо контролировать, но контролировать не запретами, а правильно посмотреть на постановку вопроса. И это в дальнейшем даст только положительный эффект. Если рассмотреть регион в целом - практика запретов показала, что запрет не приносит пользу. Примером можно привести ту же самую Грузию, у которой в регионе самое гибкое законодательство игорной индустрии, но после изменений в 2022 году из-за ряда запретов Грузия получила наплыв нелегальных операторов на рынок. И на сегодняшний день местные операторы, несмотря на рост, попадают под неконкурентоспособную среду. Почему это происходит? Первое что можно отметить это то, что нелегальные операторы не платят налоги и эти средства они тратят на рекламу и привлечение игроков. Что теряет государство? В первую очередь - это пополнения в бюджет, также неконтролируемый рынок, так как нелегальные операторы не находятся в их юрисдикции и отток денежных средств из государства. Что теряет общество? Любой гражданин даже несовершеннолетний имеет доступ к таким нелегальным операторам и социальный фон становится с каждым днём всё хуже и хуже.  

С развитием технологии нелегальным операторам все проще становится оперировать в той или иной юрисдикции. И противостоять наплыву нелегальных операторов становится всё сложнее.  На сегодняшний день в постсоветском регионе есть очень много интересных рынков которые заслуживают внимания, например тот же казахский рынок, но из-за неправильного регулирования его развитие легальным образом становится под вопросом. Первое, что можно заметить это частое изменения в законодательстве, что прямо настраивает негативно любого инвестора к развитию и вкладыванию денег в развитие своего бренда на этом рынке. Второе что можно сказать – это не понимания игорный индустрии со стороны регулятора и неправильного внедрения зон для игорного бизнеса. Особенно удивляет требования открывать букмекерские конторы и тотализаторы, кассы букмекерских контор и тотализаторов только в двух игорных зонах, таких как - Алматинской области на побережье Капшагайского водохранилища и в Бурабайском районе и Акмолинской области. Эти два направления не для развития туризма. Получается - если человек хочет посидеть поболеть за свою любимую команду и сделать ставку на победу своей любимой команды, он должен поехать за сотни километров и только там сделать ставку. Или же воспользоваться онлайн легальным или нелегальным оператором. Ну как показывает практика - большей частью игроки пользуются нелегальными операторами. С одной стороны можно сказать, что государство беспокоится о своих гражданах не разрешая открывать игорные заведения в пределах города для защиты населения от азартной зависимости, но если углубится и глубже подойти к вопросу, каждый поймет что государство, наоборот, ненамеренно способствуют развитию нелегальных игорных заведении так как в такой ситуации всегда активируются криминальные элементы и стараются заработать деньги на этом бизнесе. Возникает вопрос-почему криминальные? Любое нелегальное игорное заведение, не имея местную лицензию, будь-то онлайн или офлайн считается криминальным и нелегальным даже если оно имеет лицензию другого государства. Так как если лицензия стоит в той или иной стране-определённую сумму значит это контролируемый бизнес, и он должен иметь местную лицензию.  

Развитие Алматинской области, (побережье Капшагайского водохранилища и в Бура байском районе) и Акмолинской области как туристический регионы возможно другими способами, например создать фри зоны, или уменьшить плату лицензии в этих регионах. Но точно не для букмекерских контор и тотализаторов и касс букмекерских контор. Так как это направление не считается азартным направлением.  

Третье это запрет размещения игорных заведении таких как казино, залы игровых автоматов, букмекерские конторы и тотализаторы, кассы букмекерских контор и тотализаторов - должны располагаться в нежилых помещениях. Запрещать их размещение в помещениях жилых домов, зданиях промышленных предприятий и их комплексов и других производственных, коммунальных и складских объектах, культовых зданиях, зданиях государственных органов и учреждений, организаций образования, здравоохранения, культуры, аэропортов, вокзалов, на станциях и остановках всех видов общественного транспорта городского и пригородного сообщения - неразумно. Букмекерские конторы и тотализаторы, а также кассы букмекерских контор и тотализаторов не имеют большую доходность, чтобы открывать и развивать отдельную инфраструктуру. Поэтому потенциальный инвестор теряет интерес к такому роду деятельности и развитию бизнеса.  

Четвёртое - организатору игорного бизнеса, осуществляющему деятельность букмекерской конторы и тотализатора, запрещается размещать вне касс букмекерских контор и тотализаторов оборудование, позволяющее участникам пари наблюдать развитие и исход события, на результат которого ими были сделаны ставки, а также предоставлять участникам пари технические средства, включая услуги связи, для доступа к электронным кассам букмекерской конторы и тотализатора или информации о принятых ставках, выплаченных и невыплаченных выигрышах. 

Можно понять, что принимать ставки вне зоны деятельности букмекерской конторы или тотализатора это приемлемо и правильно, но запрещать наблюдать развитие и исход события участникам пари, на результат которого ими были сделаны ставки, это не входит ни в какие рамки логики. Такой запрет, можно сказать, напрямую способствует развитию нелегальных операторов. Почему это происходит? Любой человек, который сделал ставку на тот или иной спортивный результат, будет искать исход этого спортивного результата на сторонних сайтах, где также множество рекламы нелегальных операторов. Так как системы работы нелегальных операторов частично основаны, именно на запретах. И они тратят миллионы на развитие сторонних сервисов для привлечения игроков.  

Также непонятно чем руководствовались авторы закона об игорном бизнесе, когда устанавливали жёсткие рамки по отношению казино и залов игорных автоматов, когда записали в законодательство, что казино должно иметь не менее тридцати игровых столов, а в зале игровых автоматов должно быть установлено не менее шестидесяти игровых автоматов. Этот вопрос очень просто регулируется стоимостью на лицензию, а устанавливать минимальное количество столов и количество игорных аппаратов неправильно. И почему только игорные аппараты должны соответствовать требованиям, установленным в отношении соответствующего игорного оборудования?  

На сегодняшний день есть много решений и практики как можно контролировать игорный бизнес и все процессы игорного бизнеса, включая техническую часть. Многие страны внесли системы мониторинга и контроля азартного бизнеса и в этих странах все легальные операторы работают прозрачно и не скрывая ничего от государства. Но законодательство таких стран ориентированно на честную игру любого лицензированного оператора, и правительство не душит сводами запретов ту или иную организацию.  

Также удивляет то, что, закон требует вкладывать в этот бизнес огромные средства, развивать инфраструктуру, но фактически не дает гарантии, что в дальнейшем не придётся увеличивать рабочий капитал той или иной компании. Это со своей стороны тоже негативно отражается на желание инвесторов вкладываться и развивать свой бизнес. 

Можно много говорить о пробелах в законодательстве об игорном бизнесе, также нельзя не затронуть проблемы в налоговом кодексе, который напрямую регулирует налогообложение в игорном бизнесе. Также как и в Украине, в Казахстане в налоговом кодексе есть много пробелов и непонятно - на что именно ссылались авторы законопроекта.  Как раз проблемы в украинском налоговом кодексе на примере показало нам как сильно тормозит развитие бизнеса неправильное законодательство и налогообложение этого бизнеса. Говоря о налогах на азартные игры в Республике Казахстан, имеются в виду два направления: налогообложение субъектов деятельности игорным бизнесом (казино, залов игровых автоматов, тотализаторов и букмекерских контор) и налогообложение выигрышей клиентов. 

У налога на игорный бизнес разные объекты налогообложения: для казино это игровой стол, для зала игровых автоматов — игровой автомат, для тотализатора или букмекерской конторы — касса, причем различаются физические кассы (в пунктах приема ставок) и электронные. Такое налогообложение используется во многих государствах, но тут важна сама форма налогообложения. Правительство регулярно индексирует базу для расчета суммы налога.   

Помимо этого налога, казино, тотализаторы и букмекерские конторы Казахстана уплачивают корпоративный подоходный налог (КПН). Это новшество 2020 года, ранее организаторы игорного бизнеса были освобождены от КПН и вместо него платили так называемый дополнительный платеж. Почему-то правительство Казахстана не воспринимает игорную отрасль как часть экономики и вносит в систему налогообложения какие-то специальные налоги, хотя система финансовой отчётности отличается от других отраслей. Это сложная финансовая модель, которую нужно понимать. Нельзя ставить игорный бизнес на равне с другими сферами обслуживания или торговли.   

С 2020 года КПН облагается доход компании по ставке 20%. При этом из общего дохода вычитается НДС, а также сумма расходов на деятельность компании. Хотя и это не понятно почему игорный бизнес облагается НДС.  

Как говорилось выше правительство регулярно индексирует базу для расчета суммы налога — месячный расчетный показатель (МРП), с апреля 2020 года это 2778 тенге. 

И исходя из этого каждый игровой стол, автомат или касса регистрируются в налоговой инспекции. 

Налог исчисляется раз в месяц, его ставка с единицы составляет на: 

1) игровой стол — 1660 МРП; 

2) игровой автомат — 60 МРП; 

3) кассу тотализатора — 300 МРП; 

4) электронную кассу тотализатора — 4000 МРП; 

5) кассу букмекерской конторы — 300 МРП; 

6) электронную кассу букмекерской конторы — 3000 МРП. 

Теперь рассмотрим налог на выигрыши. 

Выигрыши в казино, лотерею, на тотализаторе или в букмекерской конторе облагаются индивидуальным подоходным налогом (ИПН) по ставке в 10%. Но выплачивать его самому не надо. ИПН с выигрыша, как правило, удерживает организатор лотереи или пари, выступая в этом случае как налоговый агент. Это означает, что игрок получит на руки на 10% меньше, зато ему не надо будет заполнять бумаги с налоговой отчетностью. Базой для исчисления налога, как правило, выступает чистый выигрыш. Да это привлекательно, не надо заполнять бумажки, но сама ставка в 10% от выигрыша это можно сказать, что напрямую воздействует на решения игрока играть на других рынках.  

Тут же нельзя не отметить, что выигрыши с лотереи не облагаются налогом. И не понятно почему такая дискриминация по отношению к другим азартным играм. Если посмотреть логически - лотерея тоже азартная игра и не важно, где ты делаешь ставку на набор 6 цифр или на спортивное событие. 

Также можно отметить тот факт, что доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан - доход в виде выигрыша облагается налогом в 20%, что напрямую заставляет иностранных игроков терять интерес играть на казахском рынке. 

Сделав резюме всего вышеперечисленного - если Казахстан хочет развить игорный бизнес и иметь, так называемых, белых операторов, а самое главное - привлечь иностранные инвестиции, правительству надо радикально изменить свой подход к игорному бизнесу. В первую очередь надо менять законодательство и принять тот факт, что игорный бизнес — это часть экономики и оно приносит прибыль как государству, так и обществу. Естественно, оно должно быть регулируемым и контролируемым, но имея такие пробелы в законодательстве трудно будет ориентироваться на честный легальный бизнес.          Хотя каждый понимает лучше иметь легальный прозрачный и контролируемый рынок, чем серый или чёрный неконтролируемый рынок. От этого будет страдать и государство, и общество, а это неизбежно имея неправильную регуляцию отрасли.